Кто может вернуть
Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ (то есть тех, кто провёл в России не менее 183 дней в году, за который оформляется вычет) при одном важном условии: у человека должен быть доход, с которого удерживается НДФЛ. Например:

• зарплата по трудовому договору;
• выплаты по договору ГПХ;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• проценты по вкладам.

Не получат вычет те, кто не платит НДФЛ: безработные, неработающие пенсионеры, студенты без дохода, самозанятые, ИП на спецрежимах (УСН, ПСН, НПД).
Вычет можно оформить не только за себя, но и за других людей:

• за собственное обучение — любой формы (очная, заочная, дистанционная);
• за обучение ребёнка до 24 лет — только при очной форме;
• за обучение брата или сестры до 24 лет — тоже только очно;
• за обучение подопечного до 18 лет (или бывшего подопечного до 24 лет после прекращения опеки) — очно;
• за обучение супруга/супруги — но только если расходы понесены начиная с 1 января 2024 года.

Какие условия по учебному центру
Ключевое требование: у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. Проверить её наличие можно в реестре на сайте Рособрнадзора.
Есть нюанс для ИП: если обучение ведёт индивидуальный предприниматель, лицензия ему не нужна — достаточно, чтобы в ЕГРИП была запись об осуществлении образовательной деятельности. Для иностранных организаций нужен документ, подтверждающий их образовательный статус.
Важное исключение: вычет не дадут, если обучение оплачено за счёт материнского капитала или работодателем.
Как рассчитать сумму
Вы возвращаете 13% от суммы расходов, но есть лимиты:

• за собственное обучение, а также за обучение брата, сестры или супруга — максимум 150 000 рублей в год (то есть вернуть можно до 19 500 рублей);
• за обучение каждого ребёнка — максимум 110 000 рублей в год (возврат до 14 300 рублей). Этот лимит общий для обоих родителей.

Важное правило: сумма возврата не может превышать НДФЛ, который вы уплатили (или который удержал работодатель) за этот год. Если налога было меньше, остаток «сгорает» — перенести его на следующий год нельзя.
За какой период можно вернуть
Вычет заявляют за тот календарный год, в котором вы фактически оплатили обучение. При этом у вас есть 3 года, чтобы подать заявление на возврат. Например, в 2026 году можно оформить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы. Ориентируйтесь на дату платежа, а не на дату начала учёбы.
Как оформить
Есть два пути:

• Через работодателя. Можно оформить в том же году, когда была оплата: налоговая выдаёт уведомление о праве на вычет, и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания суммы.
• Через ФНС. В следующем году подаёте декларацию (сейчас часто это делается в упрощённом виде через «Личный кабинет налогоплательщика»).

С 2024 года действует упрощённый порядок. Если у учебного центра есть техническая возможность, он сам передаёт сведения о ваших расходах в ФНС. После этого в вашем личном кабинете появится предзаполненное заявление — останется только проверить данные, указать реквизиты и подписать. Если центр не передаёт данные автоматически, попросите в нём Справку об оплате образовательных услуг (утверждена Приказом ФНС) — она заменит договор, лицензию и чеки.